|
S a d r z a j |
Odgovori na pitanja u vezi sa primenom propisa o PDV
Osnivački ulog i lični dohodak
Roba iz 2004. koja se plaća u 2005.g
Oprema za obavljanje delatnosti
Uvoz softvera elektronskim putem
Agencija za vođenje knjigovodstva
Preduzeće za prostorno planiranje
Bioskopske ulaznice, VHS i DVD izdanja
Proizvod obrazovne institucije
Ugovor o delu i ugovor o autorskom delu
Roba upotrebljena u neposlovne svrhe
Roba upotrebljena za reprezentaciju. Error! Bookmark not defined.
Poreski obveznik i poreski dužnik
Obračun PDV u
poreskom periodu
Status paušalaca
posle uvođenja PDV
Poreski obveznici van sistema PDV.. Error! Bookmark not defined.
Samostalne trgovinske radnje - STR.. Error! Bookmark not defined.
Poreski obveznici van sistema PDV
Mesto i vreme prometa dobara i usluga i nastanak poreske obaveze
Roba fakturisana u 2004., a naplaćena 2005. godine
Konsultantske arhitektonske usluge. Error! Bookmark not defined.
Roba fakturisana u 2004., a naplaćena 2005.g.
Poreska osnovica i poreska stopa
Kalkulacije maloprodajnih cena
Smeštaj i konzumacija jela i pića
Poreska oslobođenja za promet dobara i usluga sa pravom na odbitak prethodnog poreza
Faktura za usluge
u međunarodnom transportu
Posredovanje u međunarodnom transportu
Uslovi za odbitak prethodnog poreza
Poreski period bez ulaznih faktura. Error! Bookmark not defined.
Obaveze poreskih obveznika kod prometa dobara i usluga
Evidentiranje i brisanje iz evidencije obveznika PDV
Fakturisanje usluga inokupcima
Poreski period, podnošenje poreske prijave i plaćanje PDV
Periodi i rokovi podnošenja poreske prijave
Izjava o načinu obračuna i evidentiranja PDV
Plaćen porez na promet za 2004. godinu
Praktični primeri funkcionisanja i šeme prometa
Poreski tretman izvoza u režimu PDV-a
Poreski tretman prometa apoteke i lekarske ordinacije
Zakon o porezu na dodatu vrednost
Propisi doneti za sprovođenje Zakona o porezu na dodatu vrednost
Primena Zakona o porezu na dodatu vrednost sa vođenjem poreskih i računovodstvenih evidencija
Osnovna zakonska rešenja o porezu na dodatu vrednost
Osnovni motivi i ciljevi za uvođenje poreza na dodatu
vrednost od 01.01.2005. godine
Predmet oporezivanja kroz primere i knjiženja
Autorska prava i primena Zakona o PDV
Poreski obveznik - čl. 8. i 9. Error! Bookmark not
defined.
Mesto prometa dobara i usluga - čl. 11. i 12.
Mesto uvoza dobara - čl. 13. Error! Bookmark not
defined.
Vreme prometa dobara - čl. 14. Error! Bookmark not
defined.
Vreme prometa usluga - čl. 15. Error! Bookmark not
defined.
Nastanak poreske obaveze - čl. 16.
Poreska osnovica kod prometa dobara i usluga - čl.
17. i 18.
Osnovica kod uvoza dobara - čl. 19. i 20.
Poseban postupak oporezivanja uvoza dobara u primeni Zakona o porezu na dodatu vrednost
Izmene poreske
osnovice - čl. 21.
Obračun vrednosti iskazanih u stranim valutama
Poreska oslobađanja za promet dobara i usluga sa
pravom na odbitak prethodnog poreza - čl.
27.
Poreska oslobađanja za promet dobara i usluga bez
prava na odbitak prethodnog poreza - čl.
25.
Poreska oslobađanja kod uvoza dobara - čl. 26.
Uslovi za odbitak prethodnog poreza - čl. 28
Sadržaj vođenja evidencije za privremeni obračun
i plaćanje PDV
Postupak utvrđivanja poreskog odbitka - čl. 28.
Izuzimanje od odbitka prethodnog poreza - čl. 29.
Pravo na srazmerni odbitak prethodnog poreza
Ispravka odbitka prethodnog poreza kod izmene osnovice - čl. 31.
Ispravka odbitka prethodnog poreza za opremu i objekte za
vršenje delatnosti - čl. 32.
Mali poreski obveznici - čl. 33.
Polovna dobra, umetnička dela, kolekcionarska
dobra i antikviteti - čl. 36.
Obaveze poreskih obveznika kod prometa dobara i usluga - čl. 37.
Evidentiranje i brisanje iz evidencije poreza na dodatu vrednost (PDV) - čl. 38.
Obračun poreza na dodatu vrednost kod naplate putem avansa. Error! Bookmark not
defined.
Poreski period, podnošenje poreske prijave, obračun i
plaćanje poreza na dodatu vrednost (PDV) -
čl. 48.
Refakcija poreza na dodatu vrednost PDV stranom obvezniku - čl. 53
Humanitarne organizacije - čl. 54.
Refakcija (povraćaj) poreza na dodatu vrednost
(PDV) stranom državljaninu - čl. 56
Posebni propisi za uvoz dobara - čl. 58.
Popis proizvoda i robe koji podležu porezu na dodatu
vrednost na dan 31.12.2004.godine
Postupak za evidentiranje obveznika PDV sa oblikom i sadržinom poreske prijave PDV
Ko i kome podnosi evidencionu prijavu poreza na dodatu vrednost
Posebni uslovi za podnošenje evidencione prijave PDV
Postupak popunjavanja propisanih obrazaca
Izdavanje potvrde o evidentiranju obveznika poreza na dodatu vrednost
Podnošenje zahteva za brisanje iz evidencije poreza na dodatu vrednost
Podnošenje redovne poreske prijave za plaćanje poreza na dodatu vrednost
Način iskazivanja (popunjavanja) propisanih obrazaca
Pravilnik o obliku i sadržini prijave za evidentiranje obveznika PDV, postupku evidentiranja i brisanja iz evidencije i o obliku i sadržini poreske prijave PDV
Utvrđivanje srazmernog poreskog odbitka
poreza za
opremu i objekte za vršenje delatnosti
Utvrđivanje osnovice PDV i iznosa PDV kada prevoz
autobusom vršі strani poreski obveznik
Postupak carinskih organa kod naplate PDV od stranog lica
Pravilnik o načinu utvrđivanja poreske osnovice za obračunavanje PDV u slučaju prevoza putnika autobusima koji vrši strani obveznik
Postupak izdavanja računa u primeni Zakona o porezu na dodatu vrednost
ЅІučajevi u
kojima nema obaveze
izdavanja računa
Izostavljanje pojedinih podataka kod izdavanja računa
Izdavanje računa kad
ѕе naplata рrоdаје
vršі korišćenjem fiskaІnе kаѕе
Izdavanje internog računa ili druge isprave
Izdavanje računa u prometu zа kојі
je
Izdavanje računa za promet dobara і usluga kојі
nе роdležu oporezivanju
Izdavanje računa
kod avansne naplate
Izdavanje računa od strane turističke agencije
Pravilnik o određivanju slučajeva u kojima nema obaveze izdavanja računa i o računima kod kojih se mogu izostaviti pojedini podaci
Umetnička dela, kolekcionarska dоbrа і аntіkviteti
Pravilnik o utvrđivanju dobara koja se smatraju umetničkim delima, kolekcionarskim dobrima i antikvitetima
Utvrđivanje
vrednosti novoizgradjenih građevinskih
objekata u primeni Zakona o porezu nа
dodatu vrednost
Štа ѕе smatra
novoizgrađenim građevinskim оbjektimа
Osnovica za оbračun poreza
kod prenosa prava raspolaganja
Postupak ostvarivanja prava na povraćaj PDV i
način i postupak refakcije PDV
Postupak ostvarivanja prava na povraćaj PDV
Refakcija PDV stranom obvezniku
Refakcija PDV humanitarnim organizacijama
Refakcija PDV stranim donatorima
Refakcija PDV stranom državljaninu
Pravilnik o postupku ostvarivanja prava na povraćaj PDV i o načinu i postupku refakcije PDV
Vođenje poslovne evidencije u firmi prema Zakonu o PDV
Еvіdеncija o izdatim fakturama sa PDV po opštoj stopi od 18%
Evidencija o izdatirn fakturama sa PDV po posebnoj stopi od 8%
Evidencija o primljenirn
fakturama kod nabavke dobara sa PDV рo opštoj stopi 18% - prethodni
porez
Evidencija o izdatim fakturama sa PDV za usluge po stopi 18%
Kada bi se ova nabavka tretirala kao roba na veliko
Kada bi se ova nabavka tretirala kao direktno snabdevanja maloprodajnih objekata
Kada sе maloprodajni objekti ѕnаbdevајu posredstvom skladišne-magacinske službe
Оbračun PDV
ѕаdržапоg u pazaru
рrоdavnісе nа mаІо
Evidencija o iznosu izvršenog prometa za koji je propisano
oslobađanje od PDV sa pravom na odbitak prethodnog
poreza
Еvіdencija prometa koji je oslobođen od PDV sa pravom na odbitak prethodnog poreza
Evidencija prometa kојі je oslobođen od PDV bez prava
nа odbitak prethodnog poreza
Evidencija izvršenog prometa u inostranstvo (izvoz), ako
za taj promet ne bi postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je promet
izvršen u Republici
Evidencija рrometa (іzvоz) u inostranstvo bez prava na odbitak рrethodnog poreza
Evidencija vrednosti dоbara unetih u slobodnu zonu
Evidencija vrednosti prevoznih i drugih usluga
pruženih korisnicima slobodnih zona
Evidencija prometa izvršenog i naplaćenog prema
teritoriji Republike Crne Gore
Evidencija prometa dobara i usluga prema teritoriji Republike Crne Gore
Evidencija izvršenog prometa dobara i usluga prema
teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija
Evidencija izvršenog i naplaćenog prometa prema Autonomnoj pokrajini - Kosovo i Metohija
Evidencija o nabavnoj ceni dobara i usluga izvršenih od
lica koji nisu obveznici PDV Error! Bookmark not
defined.
Evidencija o iznosu unapred primljenih uplata (avansa
uplate) i obračunatim PDV
Evidencija uvoza dobara na koja se plaća PDV i iznos
uplaćenog PDV na izvršen uvoz
Evidencija uvoza dobara (proizvoda i robe) i usluga na koje se plaća PDV
Evіdепсіја uvoza dоbаrа (proizvoda i robe) і usluga na koje se пе рІаćа PDV
Evidencija рrоmеtа dobara i usluga
ро čІаnu
34. Zakona o PDV
Evidencija kupljenih dоbаrа і korišćenih usluga od poljoprivrednika koji se nіје ukІјučio u sistem PDV
Evidencija kupljenih dobara i korišćenih usluga od poljoprivrednika koji se uključio u sistem PDV
Evidencija dobara i usluga po čІаnu 4. і 5. Zakona o PDV
Еvіdеncija o
upotrebi opreme i objekata za vršenje
delatnosti prvi put
Evidencija o ispravci odbitka prethodnog poreza za
nabavljenu opremu i objekte za vršenje delatnosti
Evidencija o vrеdnоѕtі
poslovnih uzoraka iz čІаnа 6. stav 1. tаčkа 3) - besplatno davanje
poslovnih uzoraka kupcima ili budućim
kupсіmа nа kojе se ne рlaća PDV
Evidencija o licima kojima su dati роkІоnі manje vrednosti iz člana 6. stav 1. tаčkа 4) Zakona o PDV, kао i vrednost tih poklona na koje se ne plaća PDV
Evidencija iznosa refakcije PDV stranom državljaninu
ро tаčсі
4) stav 1. čІаnа
24. Zakona o PDV
Utvrđivanje iznosa poreske obaveze
Vođenje posebne evidencije za promet dobara i usluga
licima iz člana 24. stav 1.
tačka 16) Zakona o PDV
Evidencija turističkih usluga koje pruža
turistička agencija i plaćanje PDV na te usluge
Evidencija koju treba da vode humanitarne
organizacije iz člana 54. Zakona o PDV
Pravilnik o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV
Pravilnik o utvrđivanju dobara i usluga čiji se promet oporezuje po posebnoj stopi PDV
Uzimanje dobara koja su deo poslovne imovine za sopstvene potrebe poreskog obveznika koje nisu povezane sa njegovom delatnošću prema Zakonu o PDV
Upotreba dobara koji su deo poslovne imovine poreskog obveznika i pružanje usluga bez naknade prema Zakonu o PDV
Uobičajene količine poslovnih uzoraka i poklona manje vrednosti prema Zakonu o PDV
Tretman manjkova dobara (proizvoda i robe) po odredbama Zakona o PDV
Pravilnik o
utvrđivanju šta se smatra uzimanjem i upotrebom dobara koja su deo poslovne imovine poreskog obveznika, pružanjem usluga i
svakim drugim
prometom bez naknade i o utvrđivanju uobičajenih količina poslovnih uzoraka i poklona manje vrednosti
Utvrđivanje količine rashoda (kala rastura
kvara i loma) na koji se ne plaća porez na
dodatu vrednost
Uredba o količini rashoda (kalo, rastur, kvar i lom) na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost
Obračunavanje i plaćanje PDV na teritoriji
Autonomne pokrajne Kosovo i Metohija
Promet dobara i usluga u okviru Republike Srbije i njenih delova pod upravom Ujedinjenih Nacija
Promet dobara i usluga (uslovni izvoz) prodaja sa teritorije Republike Srbije nateritoriju Autonomne pokrajin Kosovo i Metohija
Promet dobara i usluga (uslovni-uvoz) sa teritotrije Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija na teritoriju Republike Srbije
Postupak obveznika PDV kod podnošenja poreske prijave (Obrazac PPPDV), i podnošenje Obrasca KM PDV
Sastavljanje isprava kod prodaje i kupovine dobara i usluga sa APKM
Uredba o
izvršavanju zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne Pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja rezolucije Saveta
Kriterijumi na osnovu kojih se utvrđuje pretežna
vrednost izvoza dobara u inostranstvo
Uredba o
kriterijumima na osnovu kojih se utvrđuje šta se, u smislu Zakona o porezu na dodatu vrednost, smatra pretežnim prometom
dobara u inostranstvo
Postupak ostvarivanja prava na odbitak poreza na promet
kao prethodnog poreza na zatečene zalihe 31. decembra
2004. godine kod određenih roba
Iskazivanje plaćenog poreza na promet na zalihe zatečene 31. decembra 2004. godine kao prethodnog PDV u 2005. godini
Pravilnik o načinu ostvarivanja prava na odbitak poreza na promet kao prethodnog poreza kod PDV
Poreska oslobađanja za promet dobara i usluga kod PDV
sa pravom na odbitak prethodnog poreza
Usluge povezane sa uvozom dobara
Slanje ili otpremanje dobara u inostranstvo
Oslobađanje usluga za slobodne zone
Usluge oplemenjavanja, opravke ili ugradnje
Usluge povezane sa izvozom, tranzitom ili privremenim uvozom dobara
Međunarodni prevoz lica u vazdušnom saobraćaju,
isporuke letilica i promet dobara i usluga namenjenih
neposrednim potrebama letilica
Međunarodni prevoz lica brodovima u rečnom
saobraćaju, isporuke brodova i
promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama
brodova
Diplomatska i konzularna predstavništva i međunarodne
organizacije
Poreska oslobađanja za promet
dobara i usluga bez prava na odbitak prethodnog poreza
Pravilnik o načinu i postupku ostvarivanja poreskih oslobođenja kod PDV sa pravom i bez prava na odbitak prethodnog poreza
Kontrola i revizija javnih prihoda i javnih rashoda
Oblici poreske kontrole, poreske inspekcije, budžetske inspekcije i budžetska eksterna revizija javnih rashoda
Zakonski propisi o kontroli i reviziji
Pojam i ovlašćenja poreske kontrole
Mere za otklanjanje utvrđenih povreda zakona i nepravilnosti u primeni propisa
Otkrivanje poreskih krivičnih dela
Organ nadležan za rešavanje po žalbi
Rešavanje drugostepenog poreskog organa po žalbi
Pravna pomoć u poreskim stvarima
Obaveze državnih organa i organizacija i organa teritorijalne autonomije i lokalne samouprave
Pravna pomoć u odnosima sa Republikom Crnom Gorom
Nadležnost i organizacija poreske uprave
Službena značka i legitimacija
Ovlašćenja Poreske uprave u poreskom i poreskom prekršajnom postupku
Zakonsko konstituisanje budžetske revizije budžeta, direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava
Вudžеtѕkо rаčuпоvоdstvо osnova za budžetsku kontrolu, inspekciju i reviziju
Budžetsko računovodstvo i budžetski izveštaji
Godišnji finansijski izveštaji
Interna i eksterna revizija javnih rashoda
Oblici kontrole,
inspekcije i revizije javnih rashoda
Oblici kontrole i revizije javnih prihoda
Oblici kontrole javnih prihoda
Oblici revizije obračuna javnih prihoda